诚信公司采用融资性租赁(什么是融资性租赁,融资性租赁的特征有哪些)

1.什么是融资性租赁,融资性租赁的特征有哪些

融资租赁,又称金融租赁或财务租赁,是指出租人根据承租人对供货人和租赁标的物的选择,由出租人向供货人购买租赁标的物,然后租给承租人使用。

融资租赁的特征

(1)融资租赁是一种贸易与信贷相结合、融资与融物为一体的综合性租赁交易方式,其表现形式为融物,实质内容则是融资.融资租赁是资产的所有者(出租人)与资产的使用者(承租人)就资产的使用所签订的不可撤销的合同约定.它定义了所有相关的条款,包括租金额、租期和付款周期等.其主要特征是:由于租赁物件的所有权只是出租人为了控制承租人偿还租金的风险而采取的一种形式所有权,在合同结束时最终有可能转移给承租人,因此租赁物件的购买由承租人选择,维修保养也由承租人负责,出租人只提供金融服务.

中小企业融资渠道第三章企业融资租赁(2)融资租赁至少涉及三方当事人出租人、承租人和供货商,并且是至少由两个合同买卖合同和租赁合同构成的三边交易.这三方当事人相互关联,两个合同相互制约,这也是融资租赁不同于分期付款和举债信用的一个重要区别.

(3)设备的所有权与使用权长期分离.设备的所有权在法律上属于出租人,设备的使用权在经济上属于承租人.在租期结束时,承租人一般对设备拥有留购、续租或退租三种选择权,而大多是承租人以一定名义支付较小数额的费用取得设备的所有权,作为固定资产投资.

(5)不可解约性.对于承租人而言,租赁的设备是承租人根据其自身需要而自行选定的,因此承租人不能以退还设备为条件而提前中止合同.对于出租人而言,因设备为已购进产品,也不能以市场涨价为由提高租金.总之,在一般情况下,租期内租赁双方都无权中止合同.

2.融资性租赁的相关内容?

融资性租赁又称金融租赁。指租赁的当事人约定,由出租人根据承租人的决定,身承租人选出定的第三者(供货人)购买承租人选出定的设备,以承租人支付租金为条件,将该物件的使用权转让给承租人,并在一个不间断的长期租赁期间内,通过收取租金的方式,收回全部或大部分投资。

融资租赁是设备租赁的基本形式,以融通资金为主要目的。其特点是:①不可撤消。这时一种不可解约的租赁,在基本租期内双方均无权撤消合同。②完全付清。在基本租期内,设备只租给一个用户使用,承租人支付租金的累计总额为设备价款、利息及租赁公司的手续费之和。承租人付清全部租金后,设备的所有权即归于承租人。③租期较长。基本租期一般相当于设备的有效寿命。④承租人负责设备的选择、保险、保养和维修等;出资人仅负责垫付贷款,购进承租人所需的设备,按期出租,以及享有设备的期末残值。

在融资租赁中,出租人实际上已将租赁所有权所引起的成本和风险全部转让给了承租人。拥有一项固定资产是要承担一定风险和成本的。所有权所引起的成本主要有因租赁物的维修、保险所花费的成本。所有权风险则主要包括两个方面:①出售风险。一企业拥有某项资产后如因某种原因须将其脱手,往往要蒙受一定的损失,以低于买进的价格在市场上脱手。②技术陈旧风险。一企业拥有的设备有可能因有技术更先进的同类设备出现,或因技术进步使同样设备的价格下降而贬值,从而使企业蒙受损失。

融资租赁租金的计算方法为两种。

1)、等额支付年金法;

承租人每期支付的租金数额相同。

2)、等额支付本金法;

将租赁成本除以期数,作为每期应归还的本金。每期应付的利息以期前的本金余额为基数计算。等额支付本金法直观、易懂,很受承租人的欢迎。目前,大多数融资租赁公司都采用这种租金计算方法。

例:2002年1月1日甲公司从乙公司租入一台全新设备,设备的可使用年限为10年,设备的原账面价值为500万元。双方协商,租期8年,每年在年末支付租金100万元。到期时,预计设备的公允价值为30万元,甲企业担保的资产余值为30万元。双方约定的合同利率为10%,到期时,设备归还出租方。本租赁合同属于不可撤消合同。

甲公司租入设备后,每年支付租金100万元,如果本项目效益特别好,则除支付租金外,其余所得都归承租方所有,因此,与设备所有权有关的报酬转移到了承租方;如果效益很差,则每年必须支付100万元固定租金,可见,与设备所有权有关的风险也转移到了承租方。这种转移了与资产所有权有关的风险和报酬的租赁,属于融资租赁。

满足以下一条或数条标准的租赁,就被认定为融资租赁:

(1)租赁期满,租赁资产的所有权转移给了承租人;

(2)有购买资产的选择权,购价仅相当于其公允价值的5%及以下。如上述设备8年到期后,预计资产余值为30万元,如果购价在15000元及以下,则本租赁为融资租赁;

(3)租赁期占租赁资产尚可使用年限的75%及以上。如[例1],只要租期在7.5年以上,就被认定为融资租赁;

(4)就承租人而言,最低租赁付款额现值占租赁资产的原账面价值90%及以上,就被认定为融资租赁。

最低租赁付款额,是指承租人应支付或可能被要求支付的各种款项(应支付的款项如租金;可能被要求支付的款项如购价),加上由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值。

融资,租赁,采用,诚信

3.某公司采用融资租赁方式,于2009年1月1日从租赁公司租入设备一台

20000/4*3.169(10%,4 年的现值系数)=15845

租人时

借:固定资产15845

未确认融资费用4155

贷:长期应付款20000

第一年年支付租金时

借:长期应付款5000(20000/4)

贷:银行存款5000

借:财务费用3415.5(5000-15845*10%)

贷:未确认融资费用3415.5

第二年

借:长期应付款5000

贷:银行存款5000

借:财务费用3757.05(5000-(15845-3415.5)*10%)

贷:未确认融资费用3757.05

第三年

借:长期应付款5000

贷:银行存款5000

借:财务费用 4132.755 (5000-(15845-3415.5-3757.05)*10%)

贷:未确认融资费用4132.755

第四年

借:长期应付款5000

贷:银行存款5000

借:财务费用4396.695 (5000-(15845-3415.5-3757.05-4132.755)*10%)

贷:未确认融资费用4396.695

4.融资性租赁的特点体现在哪些方面?

1.融资租赁是一项至少涉及三方当事人--出租人、承租人和供货商,并且至少由两个合同--买卖合同和租赁合同构成的自成一类的三边交易。这三方当事人相互关联,两个合同相互制约。

2.拟租赁的设备由承租人自行选定,出租人只负责按用户的要求;

3.全额清偿,

4.对于承租人来说,融资租赁属于资产负债表内的科目,租赁设备应在承租人的资产负债表中反映,因此是由承租人对设备计提折旧的。

5.设备所有权与使用权长期分离。设备的所有权在法律上属于出租人,设备的使用权在经济上属于承租人。

6.基本租期结束时,承租人一般对设备拥有留购、续租或退租三种选择权。

7.不可解约性。

诚信公司采用融资性租赁

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