融资性担保公司财务报告披露格式

1.对外提供担保,披露公告如何撰写?

新三板挂牌公司对外提供担保的信息披露公告主要涉及如下内容,董秘需 注意。

(1) 担保情况概述简要介绍担保的基本情况,包括协议签署日期、地点,被担保人和债权人 的名称,担保金额,是否构成关联担保等。简要说明董事会审议担保议案的表决情况;交易生效所必需的审批程序, 如是否需经过股东大会批准或政府有关部门批准等。

(2) 被担保人基本情况主要介绍被担保人的名称、住所、法定代表人、注册资本、主营业务、成 立日期、注册地点,与挂牌公司的关联关系或其他关系、信用等级、最近一期 财务报表的资产总额、负债总额(其中包括银行贷款总额、一年内到期的负债 总额)、或有事项涉及的总额(包括担保、抵押、诉讼与仲裁事项)、净资产、营业收入、利润总额、净利润等主要财务指标等。 (3) 担保协议的主要内容主要介绍担保的方式、期限、金额和担保协议中的其他重要条款。

如有反 担保的,说明反担保的具体内容。(4) 董事会_见首先介绍担保的原因,其次披露该担保事项的利益和风险,包括董事会对 被担保方偿还债务能力的判断。

如有反担保的,说明反担保是否足以保障挂牌 公司的利益。 (5) 对外担保累计金额及逾期担保的累计金额说明挂牌公司及其控股子公司的对外担保的累计金额及占公司最近一期经审计净资产的比例、逾期担保累计金额、超过本身最近一期经审计净资产 50%的担保余额,以及为资产负债率超过70%担保对象提供的担保余额。

额外 注明涉及诉讼的担保金额及因担保被判决败诉可能承担的损失金额。(1) 备查文件目录主要有担保协议、董事会决议、被担保人营业执照复印件和其他文件(如有)。

2.担保公司的帐务如何处理?财务报表格式、

1231应收代偿款一、本科目核算企业接受委托担保的项目,按担保合同约定到期后被担保人不能归还本息时,企业代为履行责任支付的代偿款。

二、支付代偿款时,根据其收回的可能性分别借记本科目或“担保赔偿准备”科目,贷记“银行存款”等科目;企业代被担保人支付的相关税费,也在本科目核算。 期末,有确凿证据表明已确认的应收代偿款部分或全部不能够收回时,应当按照确认的损失金额,借记“担保赔偿准备”(计提的担保赔偿准备余额不足的,应借记“担保赔偿支出”科目)等科目,贷记本科目。

三、收到被担保人延期归还的代偿款本息和赔偿损失等时,分别情况处理:(一)收到的款项等于原代偿款的,应按实际收到的款项,借记“银行存款”等科目,贷记本科目、“担保赔偿准备”科目。 (二)收到的款项大于原代偿款的,按实际收到的款项,借记“银行存款”等科目,按原代偿的款项分别贷记本科目和“担保赔偿准备”科目,实际收到的款项大于原代偿款的差额,贷记“追偿收入”科目。

(三)收到的款项小于原代偿款的,如果原代偿的款项全部确认为应收代偿款的,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按原确认的代偿款金额,贷记本科目,按其差额借记“担保赔偿准备”科目(计提的担保赔偿准备余额不足的,应借记“担保赔偿支出”科目);如果原代偿的款项已全部冲减了担保赔偿准备的,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,贷记“担保赔偿准备”科目;如果原代偿的款项部分确认为应收代偿款,部分冲减了担保赔偿准备的,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按已确认的应收代偿款金额部分,贷记本科目,按其差额,借记“担保赔偿准备”科目(计提的担保赔偿准备余额不足的,应借记“担保赔偿支出”科目)或贷记“担保赔偿准备”科目。 四、本科目应按代偿单位设置明细账,进行明细核算。

五、本科目期末借方余额,反映企业代被担保人履行责任而应收的代偿款。1241应收担保损失补贴款一、本科目核算企业应收的按规定给予企业的定额补贴款项,以及发生代偿损失后按规定应收国家或有关部门给予的补贴款。

企业按规定实行所得税先征后返、流转税先征后返政策的,以及国家拨入具有专门用途的拨款和国家财政扶持的担保等领域而给予的补贴,其应返还的所得税、流转税,于实际收到时在有关科目核算,不在本科目核算。二、期末,企业根据规定应收的代偿损失补贴等,借记本科目,贷记“营业外收入”科目,如企业代偿时原已冲减担保赔偿准备的,应当贷记“担保赔偿准备”科目;企业实际收到补贴款时,借记“银行存款”科目,贷记本科目。

三、本科目应按补贴款的项目设置明细账,进行明细核算。四、本科目期末借方余额,反映企业因担保发生损失而尚未收到的补贴款。

1251其他应收款一、本科目核算企业除应收票据、应收股利、应收利息、应收担保费、应收分担保账款等以外的其他各种应收、暂付款项,包括不设置“备用金”科目的企业拨出的备用佥、应收的各种赔款、罚款,应向职工收取的各种垫付款项,以及其他预付的账款等。 二、企业发生其他各种应收或暂付款项时,借记本科目,贷记有关科目;收回各种款项时,借记有关科目,贷记本科目。

实行定额备用金制度的企业,对于领用的备用金应当定期向财务会计部门报销。财务会计部门根据报销数用现金补足备用金定额时,借记“营业费用”等科目,贷记“现金”或“银行存款”科目,报销数和拨补数均不再通过本科目核算。

经确认为坏账的其他应收款,借记“坏账准备”科目,贷记本科目;已经确认并转销的坏账损失以后又收回的,按收回的金额,借记本科目,贷记“坏账准备”科目;同时,借记“银行存款”科目,贷记本科目。三、本科目应按其他应收款的项目分类,并按不同的债务人设置明细账,进行明细核算。

四、本科目期末借方余额,反映企业尚未收回的其他应收款。1261坏账准备一、本科目核算企业提取的坏账准备。

计提坏账准备的应收款项包括应收担保费、应收分担保账款、其他应收款等。二、企业应当定期或者至少于每年年度终了,对应收款项进行全面检查,预计各项应收款项可能发生的坏账,对于没有把握能够收回的应收款项,应当计提坏账准备。

企业只能采用备抵法核算坏账损失。三、计提坏账准备的方法有应收款项余额百分比法、账龄分析法和个别认定法等,计提坏账准备的方法由企业自行确定。

企业应当制定计提坏账准备的政策,明确计提坏账准备的范围、提取方法、账龄的划分和提取比例,按照法律、行政法规的规定报有关各方备案,并备置于企业所在地,以供投资者查阅。 坏账准备提取方法一经确定,不得随意变更。

如需变更,应当在会计报表附注中予以说明。企业在确定坏账准备的计提比例时,应当根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量等相关信息予以合理估计。

除有确凿证据表明该项应收款项不能收回或收回的可能性不大外(如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等,以。

3.担保公司业务经营报告怎么写

1、开篇:类似小摘要或者小结论:总体写下整个年度的业绩情况,比如实际完成情况(如果有年初计划或者考核指标,可以比对),总体完成的情况(优、良、差),收取的担保费总额2、正文:可以按照时间顺序或者业绩量大小的先后顺序,挑几个有代表性的担保案例进行说明。

最好有数据支撑,并说明项目进度。适当的总结项目经验、教训等3、结尾:总结项目执行状况,担保费的比例及总额,项目或客户是否提供相应的反担保措施,是否出现不良账款或者款项无法收回的赖账等情况。

简单展望下未来:如明年的工作计划及今年未执行完的项目跟进。

4.财务审计报告标准格式

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公司财务审计报告范本

欢迎来到聘才网,下面是小编为大家为大家搜集整理的《公司财务审计报告范本》,欢迎大家阅读与借鉴,希望能够给你带来帮助。 公司财务审计报告范本一: ABC公司: 我们审计了后附的ABC公司(以下简称ABC公司)财务报表,包括200年月日的资产负债表、200年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有

5.小企业会计准则附注内容披露内容披露 报表怎么填

按准则体系文件《小会计准则附录-会计科目、财务报表和主要账务处理》中规定:小的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注其中,资产负债表、利润表和现金流量表就是正常的三表,而附注主要包括下列内容:

1、遵循小会计准则的声明

2、短期、应收账款、存货、固定资产项目的说明。

3、应付职工薪酬、应交税费项目的说明。

4、利润分配的说明。

5、用于对外担保的资产名称、账面余额及形成的原因;未决诉讼、未决仲裁以及对外提供担保所涉及的金额。

6、发生严重亏损的,应当披露持续经营的计划、未来经营的方案。

7、对已在资产负债表和利润表中列示项目与所得税法规定存在差异的纳税调整过程。参见《中华人民共和国所得税年度纳税申报表》。

8、其他需要说明的事项。

扩展资料

实际工作中,小平时每月一般只报资产负债表和利润表2018年以前,小应按照《小会计制度》的规定,对外提供真实、完整的财务会计报告。小财务会计报告是指小对外提供的反映小某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。

主要包括年度财务会计报告和月度财务会计报告。小年度财务会计报告,除应当包括《小会计制度》规定的资产负债表和利润表两个基本会计报表外,还应提供会计报表附注的内容。

增值税一般纳税人应提供应交增值税明细表,也可以根据需要编制现金流量表。小月度财务会计报告包括资产负债表和利润表两个基本会计报表,增值税一般纳税人还应提供应交增值税明细表。

财务报表附注重要性:

1、提高会计信息的相关性和可靠性。会计信息既要相关又要可靠,相关性和可靠性是会计信息的两个基本质量特征。由于财务会计本身的局限,相关性和可靠性的选择犹如鱼与熊掌的选择,很多时候都是不可兼得的。

但是,财务报表附注披露可以在不降低会计信息可靠性的前提下提高信息的相关性,如或有事项的处理。或有事项由于发生的不确定性而不能直接在主表中进行确认,但等到完全可靠或基本能够预期的时候,又可能因为及时性的丧失而损伤了信息的相关性。

为此,可以通过在财务报表附注中进行披露,揭示或有事项的类型和影响,以此来提高信息的相关性。

2、增强不同行业和行业内部不同企业之间信息的可比性。会计信息是由多种因素综合促成的,经济环境的不确定性,不同行业的不同特点,以及各个企业前后各期情况的变化,都会降低不同企业之间会计信息的可比性,以及企业前后各期会计信息的一贯性。

财务报表附注可以通过披露企业的会计政策和会计估计的变更等情况,向投资者传递相关信息,使投资者能够“看透”会计方法的实质,而不被会计方法所误导。

3、与财务报表主表的不可分割性。财务报表主表与财务报表附注的关系可概括为:主表是根,附注是补充。没有主表的存在,附注就失去了依靠;而没有附注恰当的补充,财务报表主表的功能就难以有效地实现。

参考资料:搜狗百科-财务报表附注

6.财务报表披露有什么作用应披露哪些内容

(一)企业的基本情况 1.企业注册地、组织形式和总部地址。

2.企业的业务性质和主要经营活动,如企业所处的行业、所提供的主要产品或服务、客户的性质、销售策略、监管环境的性质等。 3.母公司以及集团最终母公司的名称。

4.财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。 (二)财务报表的编制基础 (三)遵循企业会计准则的声明 企业应当声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

以此明确企业编制财务报表所依据的制度基础。 如果企业编制的财务报表只是部分地遵循了企业会计准则,附注中不得做出这种表述。

(四)重要会计政策和会计估计 根据财务报表列报准则的规定,企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计,不重要的会计政策和会计估计可以不披露。 1.重要会计政策的说明 由于企业经济业务的复杂性和多样化,某些经济业务可以有多种会计处理方法,也即存在不止一种可供选择的会计政策。

例如,存货的计价可以有先进先出法、加权平均法、个别计价法等;固定资产的折旧,可以有平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总额法等。企业在发生某项经济业务时,必须从允许的会计处理方法中选择适合本企业特点的会计政策,企业选择不同的会计处理方法,可能极大地影响企业的财务状况和经营成果,进而编制出不同的财务报表。

为了有助于报表使用者理解,有必要对这些会计政策加以披露。 需要特别指出的是,说明会计政策时还需要披露下列两项内容: (1)财务报表项目的计量基础。

会计计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值,这直接显著影响报表使用者的分析,这项披露要求便于使用者了解企业财务报表中的项目是按何种计量基础予以计量的,如存货是按成本还是可变现净值计量等。 (2)会计政策的确定依据,主要是指企业在运用会计政策过程中所作的对报表中确认的项目金额最具影响的判断。

例如,企业如何判断持有的金融资产是持有至到期的投资而不是交易性投资;又比如,对于拥有的持股不足50%的关联企业,企业为何判断企业拥有控制权因此将其纳入合并范围;再比如,企业如何判断与租赁资产相关的所有风险和报酬已转移给企业,从而符合融资租赁的标准;以及投资性房地产的判断标准是什么等等,这些判断对在报表中确认的项目金额具有重要影响。因此,这项披露要求有助于使用者理解企业选择和运用会计政策的背景,增加财务报表的可理解性。

2.重要会计估计的说明 财务报表列报准则强调了对会计估计不确定因素的披露要求,企业应当披露会计估计中所采用的关键假设和不确定因素的确定依据,这些关键假设和不确定因素在下一会计期间内很可能导致对资产、负债账面价值进行重大调整。 在确定报表中确认的资产和负债的账面金额过程中,企业有时需要对不确定的未来事项在资产负债表日对这些资产和负债的影响加以估计。

例如,固定资产可收回金额的计算需要根据其公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定,在计算资产预计未来现金流量的现值时需要对未来现金流量进行预测,并选择适当的折现率,应当在附注中披露未来现金流量预测所采用的假设及其依据、所选择的折现率为什么是合理的等等。又如,为正在进行中的诉讼提取准备时最佳估计数的确定依据等。

这些假设的变动对这些资产和负债项目金额的确定影响很大,有可能会在下一个会计年度内做出重大调整。因此,强调这一披露要求,有助于提高财务报表的可理解性。

(五)会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 企业应当按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及其应用指南的规定,披露会计政策和会计估计变更以及差错更正的有关情况。 (六)报表重要项目的说明 企业应当以文字和数字描述相结合、尽可能以列表形式披露报表重要项目的构成或当期增减变动情况,并且报表重要项目的明细金额合计,应当与报表项目金额相衔接。

在披露顺序上,一般应当按照资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表的顺序及其项目列示的顺序。 (七)其他需要说明的重要事项 这主要包括或有和承诺事项、资产负债表日后非调整事项、关联方关系及其交易等,具体的披露要求须遵循相关准则的规定。

融资性担保公司财务报告披露格式

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